Fiche pratique

Impôt sur revenu - Quotient familial d'une personne seule

Vérifié le 25 mars 2019 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Si vous faites votre propre déclaration de revenu (exemple : vous vivez seul, vous êtes un parent isolé...), vous avez droit à une part de quotient familial. Vous pouvez obtenir des parts supplémentaires, par exemple quand vous avez des personnes à charge (enfant, personne invalide) ou dans certaines situations (ancien combattant, invalidité). Toutefois, un mécanisme de plafonnement peut limiter la réduction d'impôt liée à l'application du quotient familial.

Vous êtes célibataire ou divorcé
Vous êtes parent isolé
Vous êtes veuf

Si vous déclarez vos revenus séparément (vous vivez seul, vous avez divorcé en 2018, etc.), vous avez droit à 1 part de quotient familial.

Vous avez droit à une majoration de parts si vous avez des enfants à charge (mineur ou majeur célibataire) :

Nombre de parts de quotient familial
Enfant	Nombre de parts
Enfant	Nombre de parts	0	1
1	1.5
2	2
Par enfant supplémentaire	1

Vous avez aussi droit à une majoration d'une demi-part pour chaque personne à charge titulaire de la carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité", qu'il s'agisse de votre enfant ou de toute autre personne, dans certaines conditions.

À noter

quand la charge d'un enfant est partagée de façon équivalente entre les 2 parents, chacun peut bénéficier de la moitié du quotient.

Si vous vivez seul et que vous avez au moins un enfant à charge exclusive (mineur ou majeur célibataire), vous pouvez bénéficier d'une demi-part supplémentaire :

Nombre de parts de quotient familial
Enfant	Nombre de parts
Enfant	Nombre de parts	0	1
1	2
2	2,5
Par enfant supplémentaire	1

À noter

quand la charge d'un enfant est partagée de façon équivalente entre les 2 parents, chacun peut bénéficier de la moitié du quotient.

Vous avez droit à 1 part de quotient familial.

Vous avez droit à une majoration de parts si vous avez des enfants à charge (mineur ou majeur célibataire) :

Nombre de parts de quotient familial
Enfant à charge	Nombre de parts
Enfant à charge	Nombre de parts	0	1
1	2,5
2	3
Par enfant supplémentaire	1

Vous pouvez bénéficier d'une demi-part supplémentaire si vous êtes dans l'une des 2 situations suivantes :
- Titulaire d'une carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité"
- Titulaire d'une pension (militaire ou pour accident de travail) pour une invalidité d'au moins 40 %
Vous pouvez bénéficier d'une demi-part supplémentaire si vous êtes dans la situation suivante :
- Âgé de plus de 74 ans au 31 décembre 2018
- Titulaire de la carte du combattant ou d'une pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre
Vous pouvez bénéficier d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 3 conditions suivantes :
- Vous viviez seul au 1er janvier 2018 sans aucune personne à charge
- Vous êtes dans l'une des 3 situations suivantes :
- Vous avez supporté la charge exclusive ou principale d'un ou de plusieurs de ces enfants pendant au moins 5 années au cours desquelles vous viviez seul.

Dispositif

La réduction d'impôt liée au quotient familial est limitée à 1 551 € pour chaque demi-part supplémentaire (776 € pour chaque quart de part supplémentaire).

La demi-part supplémentaire est celle qui s'ajoute à votre 1ère part.

Personnes concernées

Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, l'administration fiscale compare les 2 résultats suivants :

Impôt calculé en fonction de votre quotient familial réel, en retenant le nombre de parts correspondant à votre situation (célibataire, veuf, etc.) et à vos charges de famille
Impôt calculé sur 1 part. La somme ainsi obtenue est ensuite diminuée du montant du plafond correspondant à l'ensemble des majorations de quotient familial.

Si le 1er résultat est inférieur au 2nd, le plafonnement est applicable et le montant de l'impôt correspond au 2nd résultat.

Plafonds spécifiques

Un plafond spécifique s'applique dans les situations suivantes :

Vous êtes parent isolé (personne célibataire, divorcée ou séparée élevant seule ses enfants). L'avantage fiscal est limité à 3 660 € pour la part entière accordée pour votre 1er enfant à charge.
Vous vivez seule et avez élevé un enfant durant 5 ans au moins. L'avantage fiscal est limité à 927 € pour la demi-part supplémentaire accordée.
Vous êtes invalide ou avez le statut d'ancien combattant. Lorsque le plafond de 1 551 € est atteint pour la demi-part supplémentaire accordée, une réduction complémentaire de 1 547 € est appliquée. L'avantage fiscal est donc limité à 3 098 €.
Vous êtes veuf(ve) avec des enfants à charge. Lorsque le plafonnement est atteint pour les 2 premières demi-parts supplémentaires (3 102 €) s'ajoutant à une part, une réduction d'impôt complémentaire de 1 728 € est appliquée. L'avantage fiscal est donc limité à 4 830 €.

Pour remplir ou vérifier la déclaration de revenus préremplie, vous pouvez consulter les documents suivants :

Vous devez compléter ou modifier la déclaration de revenus pré-remplie si votre situation a changé en 2018.

Selon ce qui est le plus avantageux pour vous, la situation de famille à retenir est soit celle au 1er janvier, soit celle au 31 décembre de l'année d'imposition.

Code général des impôts : articles 193 à 199

Quotient familial (article 194), situations ouvrant droit à une augmentation de parts de quotient familial (article 195 à 196 B), plafonnement des effets du quotient familial (article 197)
Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-20 relatif au calcul du quotient familial
Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-20-20 relatif aux majorations du quotient familial
Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-20-20-20 relatif au plafonnement des effets du quotient familial

Exemple d'application du mécanisme du plafonnement
Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-10 relatif à la prise en compte de la situation et des charges de famille pour l'impôt sur le revenu

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