Question-réponse

Impôt sur le revenu : faut-il déclarer les revenus du covoiturage ?

Vérifié le 01 janvier 2019 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Si vous faites du covoiturage dans le cadre d'un déplacement pour votre propre compte et que le prix partagé n'excède pas les frais engagés, vous n'avez pas à déclarer ces revenus. Si ces conditions ne sont pas respectées, les revenus issus du covoiturage sont imposés selon le régime micro BIC ou réel.

Partage des frais de déplacement
Transports de passagers contre un revenu

Vous n'avez pas à déclarer les revenus issus du covoiturage si vous respectez les conditions suivantes :

vous effectuez le déplacement pour votre propre compte ;
le prix proposé par le conducteur aux passagers n'excède pas les frais engagés ;
vous gardez à votre charge une quote-part des frais engagés.

Les frais engagés comprennent le carburant, ainsi que le péage.

Pour le calculer, vous pouvez appliquer le barème kilométrique correspondant à la nature de votre véhicule :

Simulateur
Frais réels : calculez vos frais kilométriques

Accéder au simulateur

Ministère chargé des finances

À noter

vous devez pouvoir justifier l'itinéraire parcouru dans le cadre de votre activité de covoiturage, ainsi que les frais correspondants (tickets de péage, de carburant etc.).

Les revenus tirés de votre activité de covoiturage sont imposables si vous êtes dans l'un des cas suivants :

vous n'effectuez pas le déplacement pour votre propre compte ;
le tarif proposé est supérieur aux frais engagés ;
vous ne prenez pas une partie des dépenses du déplacement à votre charge.

Vous devez alors déclarer vos recettes à l'administration fiscale.

- Si vos recettes annuelles ne dépassent pas 70 000 €, le régime "micro-BIC" (micro-entreprise) s'applique.
  
  Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.
  
  Vous devez déclarer vos recettes sur une déclaration complémentaire d'impôt sur le revenu n°2042 C PRO, également disponible en déclarant en ligne.
  
  Formulaire
  Déclaration 2019 complémentaire des revenus 2018 des professions non salariées
  
  Cerfa n° 11222*21
  
  Accéder au formulaire
  
  Ministère chargé des finances
  
  À noter
  
  si vos recettes sont inférieures à 305 € €, vous ne paierez aucun impôt.
- Si vos recettes annuelles ne dépassent pas 70 000 €, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de bénéfice réel .
  
  Ce choix doit être réalisé avant le 1er février de la 1re année pour laquelle vous souhaitez en bénéficier. L'option est valable et est irrévocable pendant 2 ans, sauf changement d'activité. Elle est reconduite tacitement par période de 2 ans.
  
  Vous devez porter vos recettes sur une déclaration professionnelle n°2031-SD. Vous pouvez déduire l'ensemble de vos charges pour leur montant exact en les portant sur la même déclaration.
  
  Formulaire
  Déclaration 2019 des revenus 2018 : bénéfices industriels et commerciaux (BIC)
  
  Cerfa n° 11085*21
  
  Accéder au formulaire
  
  Ministère chargé des finances
  
  Vous devez également déclarer et payer de la TVA sur l'imprimé n°3517-S-SD.
  
  Formulaire
  Déclaration annuelle de régularisation de TVA - Régime simplifié
  
  Cerfa n° 11417*20
  
  Formulaire destiné à récapituler les taxes sur le chiffre d'affaires (TVA et taxes assimilées) dues au titre de l'exercice par les entreprises relevant du régime simplifié d'imposition.
  
  Accéder au formulaire
  
  Ministère chargé des finances
  
  Pour vous aider à remplir le formulaire :
  
  Notice-taxe sur la valeur ajoutée
Si vos recettes annuelles dépassent 70 000 € le régime dit de bénéfice réel s'applique.

Vous devez porter vos recettes sur une déclaration professionnelle n°2031-SD. Vous pouvez déduire l'ensemble de vos charges pour leur montant exact en les portant sur la même déclaration.

Formulaire
Déclaration 2019 des revenus 2018 : bénéfices industriels et commerciaux (BIC)

Cerfa n° 11085*21

Accéder au formulaire

Ministère chargé des finances

Vous devez également déclarer et payer de la TVA sur l'imprimé n°3517-S-SD.
Formulaire
Déclaration annuelle de régularisation de TVA - Régime simplifié

Cerfa n° 11417*20

Formulaire destiné à récapituler les taxes sur le chiffre d'affaires (TVA et taxes assimilées) dues au titre de l'exercice par les entreprises relevant du régime simplifié d'imposition.

Accéder au formulaire

Ministère chargé des finances

Pour vous aider à remplir le formulaire :
- Notice-taxe sur la valeur ajoutée

Bofip-Impôts n°BOI-IR-BASE-10-10-10-10 relatif à la base d'imposition de l'IR

Partie II : "Non-imposition des revenus perçus dans le cadre d'une activité de co-consommation"

Frais réels : calculez vos frais kilométriques

Simulateur
Déclaration 2019 complémentaire des revenus 2018 des professions non salariées

Formulaire
Déclaration 2019 des revenus 2018 : bénéfices industriels et commerciaux (BIC)

Formulaire
Déclaration annuelle de régularisation de TVA - Régime simplifié

Formulaire

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Pour en savoir plus

Le site des impôts

Ministère chargé des finances
Brochure pratique 2019 - Déclaration des revenus de 2018

Ministère chargé des finances
Impôt sur le revenu : dépliants d'information

Ministère chargé des finances
Comment déclarer mes revenus issus du covoiturage ?

Ministère chargé des finances

Impôt sur le revenu : faut-il déclarer les revenus du covoiturage ?

Textes de référence

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